Poprawnie wystawiona faktura – co zawiera?

Jednostka gospodarcza prowadząc sprzedaż towarów czy świadcząc usługi powinna udokumentować wszystkie zainstalowanie operacje gospodarcze powodujące przychód za pomocą odpowiedniego dowodu księgowego. A mianowicie większość przedsiębiorstw korzysta z opcji jaką jest wystawienie faktury potwierdzającej sprzedaż.

Faktura jest dokumentem powszechnie stosowanym w produkcji, handlu i usługach. Może przybrać formę papierową lub elektroniczną. Podatnik korzystając z faktury powinien wiedzieć, że w większości przypadków zobligowany jest ją wystawić do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaistniała transakcja.


Wystawiając fakturę należy pamiętać o: 

• kolejnym numerze dokumentu, 
• dacie wystawienia, 
• dacie dokonania bądź zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi, 
• nazwie sprzedawanego towaru lub wykonanej usługi, 
• ilości sprzedanych towarów lub wykonanych usług, 
• cenie jednostkowej netto, 
• o ile występuje – to o kwocie uznanego rabatu, 
• łącznej wartości netto sprzedanych towarów, 
• stawce podatku VAT, 
• łącznej wartości netto sprzedaży,
• kwocie podatku należnego, 
• wartości brutto sprzedaży.

Przedsiębiorcy często zastanawiają się, czy faktura bez podpisu jest poprawnie wystawiona. Na to pytanie znają odpowiedź Nasi specjaliści, którzy gwarantują Państwu, że w przypadku wystawienia faktury bez podpisu nadawcy i odbiorcy dokument nadal będzie poprawnie wystawiony. Zatem, jeśli na Państwa dokumentach nie ma podpisu nie musicie martwić się, że transakcja została przeprowadzona w błędny sposób, ponieważ obecnie w obiegu gospodarczym funkcjonują zarówno faktury niepodpisane, jak i zaopatrzone w podpisy i pieczątki obu stron transakcji. 

Odwrotne obciążenie

Odwrotne obciążenie polega na przerzuceniu obowiązku rozliczania podatku ze sprzedającego dany towar lub usługę na nabywcę tego dobra. 

Procedurą odwrotnego obciążenia objęte są ściśle określone towary i usługi. Lista towarów i usług objętych odwrotnym obciążeniem dostępna jest w formie załącznika do ustawy o podatku VAT. 

Aby móc stosować procedurę odwrotnego obciążenia należy spełniać warunki: 

- sprzedawca i nabywca muszą być czynnymi podatnikami VAT, 

- zawierana pomiędzy sprzedawcą a nabywcą transakcja nie podlega zwolnieniu z opodatkowania, 

- wartość sprzedaży określonych towarów (np. procesory, telefony komórkowe) przekracza 20 000 złotych. 

Podatnicy stosujący procedurę odwrotnego obciążenia zobowiązani są do przekazywania odpowiednim organom informacji podsumowującej, w której zawiera się: 

- dane podatnika składającego deklarację, 

- dane nabywcy towaru lub usługi, 

- informacje dotyczące wszystkich transakcji objętych procedurą odwrotnego obciążenia. 

Przeczytaj nasze pozostałe artykuły - zapraszamy na stronę główną!

Komu opłaca się podatek liniowy?

Podatek liniowy można ująć jako stałą stawkę podatku, która płacona jest bez względu na to, jak wysokie są osiągane dochody. Niektórym osobom może wydawać się, że jest to korzystne, ale w praktyce często okazuje się, że jednak lepszym rozwiązaniem jest opłacanie podatku na zasadach ogólnych.

Wady i zalety podatku liniowego

Trzeba wiedzieć, że przedsiębiorca korzystający z podatku liniowego, traci nie tylko możliwość stosowania ulg podatkowych, ale także złożenia zeznania rocznego razem z małżonkiem lub dzieckiem. Korzystne jednak jest to, że w przypadku podatku liniowego jest możliwość odliczenia od przychodu kosztów jego uzyskania oraz zmniejszenia podstawy opodatkowania, co wiążę się z płaceniem niższej kwoty podatku dochodowego. Prócz tego dochód jest zmniejszany o wysokość składki na ubezpieczenie społeczne, a następnie od podatku odejmuje się składki na ubezpieczenie społeczne.

O wyborze stawki podatku liniowego powinni pomyśleć przedsiębiorcy osiągający dochody wyższe niż przewiduje pierwszy próg podatkowy. Progiem opłacalności podatku liniowego jest kwota 85 528 złotych, a więc suma, po której przekroczeniu należy przejść na opodatkowanie stawką 32%.
W przypadku, gdyby przedsiębiorca stosujący podatek liniowy, posiadał inne dochody (np. z tytułu umowy o pracę), to w zeznaniu rocznym ma możliwość uwzględnienia ulg podatkowych. Nie ma jednak możliwości wspólnego rozliczania się z małżonkiem lub dzieckiem, co przysługuje jedynie podatnikom rozliczającym się na zasadach ogólnych.

Stawki VAT-u na 2014-2016

Jak to w Polsce bywa, znowu miały zajść zmiany w stawkach podatku VAT. Jednak tym razem stawki obowiązujące od 1 stycznia 2011 roku do 31 grudnia 2013 roku, będą także obowiązywały w kolejnych dwóch latach.

Tym sposobem:
→ podstawowa stawka podatku wynosi 23%,
→ obniżona stawka podatku wynosi 8%,
→ stawka zryczałtowanego zwrotu podatku wynosi 7% (w przypadku zwrotu kwoty podatku VAT rolnikom ryczałtowym przy sprzedaży produktów rolnych),
→ stawka ryczałtu dla osób świadczących usługi w postaci taksówek wynosi 4%.

Podatnik związany z usługami w zakresie handlu i gastronomii, kwotę podatku należnego może obliczać w postaci iloczynu wartości zrealizowanej dostawy i stawki:
→ 18,70% - przy towarach i usługach objętych podatkiem 23%,
→ 7,41% - przy towarach i usługach objętych podatkiem obniżonym 8%.

Podatek naliczony w przypadku podatników, którzy podejmują się transakcji wewnątrzwspólnotowych dotyczących nowych środków transportu, w przypadku, gdy nie będzie to się odbywało często, będzie kwotą równą 23% kwoty należnej w zamian za zrealizowaną dostawę.

!!! W czasie stosowania podwyższonej stawki podatku VAT, należy na bieżącą śledzić wprowadzane rozporządzenia, gdyż będą możliwe obniżenia stawek do wysokości 0%, 5% lub 8% w przypadku dostaw poszczególnych towarów, a także świadczenia konkretnych usług.

PIT – 40A i nie musisz składać zeznania rocznego.

PIT ten otrzymują emeryci oraz renciści, którzy są zwolnienia z obowiązku składania zeznania rocznego. Wyjątkiem od tej reguły są osoby, które chcą rozliczać się wspólnie ze swoim małżonkiem i odliczyć od podatku m.in. ulgę za osiągane przychody dodatkowe.

Zasada podatkowa przewiduje, że zeznanie roczne za osiągnięty dochód, podatnik ma obowiązek złożyć samodzielnie. Jednak za emerytów i rencistów robi to Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Każdego miesiąca z przyznanej emerytury lub renty pobierane są zaliczki na podatek dochodowy. Luty 2014 był ostatnim miesiącem, w którym organ rentowy miał obowiązek przesłania wszystkim świadczeniobiorcom PIT -11A oraz PIT - 40 A. Wówczas informacja o dochodach otrzymanych z tytułu renty, może służyć jako roczne rozliczenie z fiskusem.

Mimo otrzymania PIT – 40A konieczna będzie wizyta w urzędzie...

Każdy emeryt i rencista, który otrzymał roczne obliczenie podatku, a który ma zamiar dokonać możliwych odliczeń, musi wypełnić i dostarczyć do Urzędu Skarbowego zeznania PIT – 36 oraz PIT – 37 w terminie do 30 kwietnia br. Jest to związane z decyzją o opodatkowaniu swoich dochodów wspólnie z dochodami uzyskanymi przez małżonka lub odpowiednio dla osób, które samotnie wychowują dzieci, aby mogły skorzystać z odliczeń i ulg. W późniejszym czasie otrzymany PIT – 40 będzie służył jako podstawa w sporządzaniu PIT – 36 lub PIT – 37. 

Zmiana stawki amortyzacyjnej

Osoby fizyczne, jak i prawne mają możliwość obniżenia stawki amortyzacyjnej na podstawie stawek amortyzacyjnych dla poszczególnych środków trwałych. Można to robić wielokrotnie, a jedynym warunkiem jest amortyzacja danego środka trwałego metodą liniową.

Kiedy można obniżyć stawkę ?
Zgodnie z przepisami, nie ma ograniczenia w częstotliwości zmiany stawki amortyzacyjnej, co daje podatnikowi możliwość do tego, aby nie musiał stosować obniżonej stawki przez kolejne lata. Stawkę amortyzacyjna można zarówno zmniejszyć, jak i zwiększyć.
Obniżenie stawki amortyzacyjnej dla środka trwałego może mieć miejsce od miesiąca, w którym został on zewidencjonowany lub od pierwszego miesiąca każdego kolejnego roku podatkowego.
Wiedząc, że przedsiębiorcy będący podatnikami mają możliwość, aby dokonywać odpisów amortyzacyjnych miesięcznie, kwartalnie lub na koniec roku obrotowego, dokonywane zmiany mogą zostać wprowadzone:

• w styczniu kolejnego roku (odpisy miesięczne),
  
• na koniec pierwszego kwartału (odpisy kwartalne),
  
• na koniec roku (odpisy roczne).
  
  

Do jakiego poziomu można obniżyć odpis amortyzacyjny ?
Kwestia ta nie została ściśle określona przepisami prawa. Niektórym wydaje się, że podatnikowi pozostawiono dowolność. Jednak modyfikując stawki, można wpłynąć na wysokość osiąganego dochodu do kwoty opodatkowanej.
Podatnik ma możliwość, aby przewidzieć poniesione straty w nadchodzącym okresie. Dzięki temu może optymalizować wysokość odpisów amortyzacyjnych. Jeżeli tylko będzie taka potrzeba może on nawet obniżyć stawkę do 0%. jednak obniżenie stawki do tego poziomu jest zabiegiem dosyć ryzykownym. Wówczas najbezpieczniej jest ustalić stawkę amortyzacyjną na możliwie najniższym poziomie, ale powyżej zera.