Wszytko co powinieneś wiedzieć o deklaracji VAT – 7!

Deklarację VAT – 7 składana jest przez zarejestrowanych i czynnych podatników podatku od towarów i usług (PTU). Podsumowanie dokonanych w danym okresie sprawozdawczym transakcji opodatkowanych tym właśnie podatkiem zalicza się do jednych z głównych obowiązków wszystkich podatników. Przedsiębiorca może składać deklarację miesięcznie bądź rocznie. Rozliczenia miesięczne odbywać będą się na deklaracji VAT – 7, kwartalnie natomiast to VAT – 7K.

Podatnik ma obowiązek złożyć odpowiednie dokumenty do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym w przypadku rozliczeń miesięcznych, w przypadku rozliczeń kwartalnych:

• za I kwartał do 25 kwietnia,
• za II kwartał do 25 lipca,
• za III kwartał do 25 października,
• za IV kwartał do 25 stycznia.

Deklarację VAT-7 należy skierować do właściwego urzędu skarbowego, który w przypadku podatku VAT wybiera się ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu. Jeżeli podatnik wykonuje wskazane czynności na terenie więcej niż jednego Urzędu Skarbowego bierze się pod uwagę jego miejsce zamieszkania i to właśnie w tym US dokonuje się rozliczeń.

Czy złożenie odpowiedniej deklaracji skarbowej w terminie jest ważne?

Znaczna część przedsiębiorców zastanawia się czy złożenie deklaracji podatkowej w terminie jest, aż tak ważne jak się o tym mówi. Odpowiedź jest jedna: TAK. Deklaracje skarbowe to jedne z dokumentów, które przedsiębiorca zobowiązany jest sporządzić w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz osiąganymi dochodami. Niezależnie od wielkości dochodu deklarację skarbową zobligowana jest sporządzić każda osoba uzyskująca dochód z tytułu pracy, dzierżawy, najmu, podnajmu, prowadzonej działalności gospodarczej, płatnego zbycia nieruchomości itp.

Przedsiębiorcy bądź osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, które nie złożą odpowiedniej dokumentacji w terminie narzuconym przez Urząd Skarbowy mogą zostać pociągnięci do odpowiedzialności pieniężnej. Najczęstszą stosowaną przez instytucje podatkowe karą jest mandat będący finansowym zobowiązaniem nieprzekraczającym dwukrotności minimalnego wynagrodzenia, które w 2015 roku wyniosło 1750 zł.

Ważnym elementem w czasie nieterminowego regulowania formalności z US są odsetki, które liczone są od zaległości podatkowej i wynoszą obecnie 11,5%.

Załóż firmę w skarbówce!

Stwierdzenie użyte w tytule dziwi i to bardzo, a jednak okazuje się prawdą.

Bowiem od września 2015 roku istnieje możliwość założenia firmy (dotyczy to między innymi przesłania elektronicznie wniosku do CEIDG, uzyskania NIP, złożenie zgłoszenia płatnika składek ZUS). 

Możliwość tą nie oferują wszystkie urzędu skarbowe, lecz zaledwie 50 z pośród nich, które posiadają status centrów obsługi podatnika.

Być może jest to udogodnienie, ale jak to zwykle występują szczególne wyjątki.

Jak to chyba wszędzie była każda reguła ma swoje wyjątki. Tak więc zgłoszenie do CEIDG może się odbyć tylko elektronicznie co oznacza, że mimo posiadania papierowego wniosku nie można go złożyć, a trzeba samodzielnie wprowadzić dane do systemu. Uzyskanie NIP też jest możliwe, jednak korekta już nie. Natomiast jeżeli chodzi o sprawy związane z ZUS, przyjmowane są tylko dokumenty w formie papierowej, które potem przekazuje się do tej instytucji.

Założenie firmy w skarbówce jest jak najbardziej możliwe, ale czy wszystkim będzie odpowiadało? O tym przekonamy się w najbliższym czasie.

Kwota wolna od podatku w 2015/2016 roku.

Kwota wolna od podatku jest limitem osiąganych dochodów, od których nie płaci się podatku dochodowego. Na chwilę obecną wynosi 3091 zł.

Oznacza to, że osoby osiągające przychód w ciągu roku w kwocie niższej niż 3091 zł nie są zobowiązane do odprowadzania podatku, jednak mimo tego zobligowane są do sporządzenia deklaracji podatkowej składanej w Urzędzie Skarbowym.

Według ustaleń, kwota wolna od podatku już w najbliższym czasie ma wzrosnąć do 8000 zł. Postanowienie te zrealizowane ma zostać przez prezydenta Andrzeja Dudę. Na zmianach najbardziej zyskaj osoby zarabiające minimalne wynagrodzenie krajowe oraz renciści i emeryci. W portfelu osób z przeciętnymi zarobkami zostanie więcej pieniędzy o 74 zł miesięcznie, co daje 850 zł rocznie.

Jednak zmiany te doprowadzą do wielkich ubytków w budżecie Państwa, szacuje się, że wzrost kwoty do 6000 zł spowoduje brak w budżecie Narodowego Funduszu Zdrowia nawet 1,5 mld złotych rocznie. Z jednej strony podwyższenie kwoty wolnej przyczyni się zwiększenia przychodów w portfelach pracujących, jednakże odbije się się to na świadczonych przez fundusz zdrowia usługach.

Deklaracje skarbowe, które powinieneś znać.

PIT-16

Jest to wniosek, który wiąże się z wyborem karty podatkowej jako formy opodatkowania. Formularz składa się do 20 stycznia roku podatkowego, w którym rozpocznie się stosowanie tej formy podatkowej. Na wypadek, gdyby działalność była rozpoczynana w ciągu roku, wówczas wniosek należy złożyć przed rozpoczęciem działalności. 

PIT-16A

Jest to wniosek, który wiąże się z wysokością odprowadzanej składki na ubezpieczenie zdrowotne. Formularz składa się do 31 stycznia roku następnego. 

PIT-28

Jest to wniosek, a w zasadzie zeznanie podatkowe od osiągniętego dochodu, wysokości zastosowanych odliczeń i ryczałtu należnego od przychodów ewidencjonowanych. Formularz składa się do 31 stycznia roku następnego. 

PIT-36

Zeznanie podatkowe informujące o wysokości dochodu osiągniętego w roku podatkowym. Jest o formularz dla przedsiębiorców rozliczających się z podatku dochodowego na zasadach ogólnych i należy go złożyć do 30 kwietnia roku następnego. 

PIT-36L

Jest to zeznanie podatkowe dotyczące dochodu osiągniętego w roku podatkowym i dotyczy przedsiębiorców rozliczających się poprzez metodę stawki liniowej. 

CIT-8

Zeznanie podatkowe od osób prawnych informujące o wysokości dochodu osiągniętego przez podatnika. W danym roku podatkowym jest składane do końca 3 miesiąca roku kolejnego. 

PIT-4R

Roczna deklaracja powiązana z zaliczkami pobranymi na podatek dochodowy od wypłacanych wynagrodzeń. Formularz składa się do 31 stycznia roku następnego. 

PIT-8AR

Roczna deklaracja odnosząca się do zryczałtowanego podatku dochodowego. Za dany rok formularz składa się do 31 stycznia roku następnego. 

PIT-11

Jest to informacja o osiągniętych dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy w danym roku podatkowym. Formularz należy złożyć do końca lutego roku następnego i należy przekazać go zarówno Urzędowi Skarbowemu, jak i pracownikowi, którego deklaracja dotyczy. 

PIT-40

Jest to możliwość rocznego obliczenia podatku przez płatnika w odpowiedzi na wcześniej złożony wniosek podatnika. Formularz składa się za rok podatkowy do końca lutego w roku następnym i przekazuje się zarówno Urzędowi Skarbowemu, jak i pracownikowi. 

VAT-7

Deklaracja związana z podatkiem płaconym od towarów i usług, Składa się go co miesiąc do 25 dnia kolejnego miesiąca za miesiąc ubiegły. 

VAT-10

Deklaracja podatkowa związana z podatkiem od towarów i usług. Składana przez podatników przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu nowych środków transportu. Termin składania tego formularza został wyznaczony na 14 dni od momentu powstania obowiązku podatkowego. 

VAT-UE

Formularz ten jest informacją dotyczącą dotychczas dokonanych transakcji wewnątrzwspólnotowych i do jego złożenia są zobowiązane podmioty rejestrowane jako podatnicy VAT-UE. Formularz składa się za okresy miesięczne do 15 (w wersji papierowej) lub 25 (wersja elektroniczna) dnia kolejnego miesiąca. 

Czym zajmuje się administracja skarbowa?

Całość administracji skarbowej stanowią instytucje oraz organy, których zadaniem jest rejestracja podatników, ewentualne kontrola i egzekucja zobowiązań, ale również prowadzenie dochodzeń i orzekanie w kwestii przestępstw i wykroczeń skarbowych.

Od czasu wprowadzenia trójstopniowego podziału państwa polskiego na gminy, powiaty i województwa, administracja skarbowa składa się z:
→ 16 Izb Skarbowych,
→ 399 Urzędów Skarbowych,
→ 16 Urzędów Kontroli Skarbowej,
→ 17 Izb Celnych,
→ 69 Urzędów Celnych.

Administrację skarbową w naszym kraju możemy podzielić na dwie części:
→ terenowe organy administracji rządowej, które są podległe Ministrowi Finansów,
→ organy jednostek samorządu terytorialnego.

Pod Ministra Finansów podlegają dyrektorzy wszystkich Izb Skarbowych oraz naczelnicy Urzędów Skarbowych. Naczelnik Urzędu Skarbowego realizuje zadania przy pomocy powierzonych mu Urzędów Skarbowych. Natomiast dyrektor Izby Skarbowej przy pomocy kierowanych przez siebie Izb Skarbowych.

Naczelnik Urzędu Skarbowego zajmuje się:
→ ustalaniem/określaniem i pobieraniem podatków, niepodatkowych należności budżetowych oraz innych należności skarbowych,
→ rejestrowaniem podatników i przyjmowaniem od nich deklaracji podatkowych,
→ przeprowadzaniem kontroli podatkowej,
→ podziałem i przekazywaniem dochodów budżetowych pomiędzy budżet państwa a budżety gmin,
→ przeprowadzaniem egzekucji z tytułu należności podatkowych,
→ współpracą z Szefem Krajowego Centrum Informacji Kryminalnych w zakresie koniecznym do realizacji jego zadań ustawowych.

Urzędy Skarbowe zajmują się:
→ prowadzeniem dochodzeń w sprawach przestępstw i wykroczeń skarbowych,
→ oskarżaniem publicznym w sprawach dotyczących powyższych przestępstw i wykroczeń,
→ wykonywaniem kar majątkowych.

Dyrektor Izby Skarbowej zajmuje się:
→ nadzorowaniem Urzędów Skarbowych,
→ jako druga instancja do Urzędów Skarbowych rozstrzyganiem spraw związanych z przestępstwami i wykroczeniami skarbowymi, 

→ ustalaniem, udzielaniem oraz analizowaniem poprawności wykorzystywania dotacji przeznaczonych dla przedsiębiorców.

Czego dotyczy okres sprawozdawczy?

Okres sprawozdawczy – okres prowadzenia działalności, za który sporządza się sprawozdanie finansowe lub inne sprawozdania sporządzane na podstawie ksiąg rachunkowych. Wszelkie istotne informacje zostały określone w Ustawie o Rachunkowości. Czas ten najczęściej pokrywa się z rokiem obrotowym, który natomiast w większości przypadków pokrywa się z rokiem kalendarzowym. 

Dlatego uważa się, że w polityce rachunkowości danej firmy powinna znaleźć się wzmianka o tym, że bilans, rachunek zysków i strat, a także informacja dodatkowa są przygotowywane z końcem roku obrotowego zgodnie ze stanem na dzień bilansowy, którym jest ostatni dzień roku.

Bardziej dokładne i precyzyjne okresy sprawozdawcze ustalane są przez organizacje, które uwzględniają sposób działania, a także przyjęty sposób rozliczania m.in. z Urzędem Skarbowym. Wszystko musi odbywać się zgodnie z przepisami prawa podatkowego, które zostało przyjęte dla danego państwa.